Davčne številke in DDV (partita IVA, codice fiscale, VIES)
Davčna številka in DDV v Italiji: partita IVA, codice fiscale in VIES
Codice fiscale (italijanska davčna identifikacijska številka) identificira fizično osebo ali drug subjekt. Partita IVA (italijanska identifikacijska številka za DDV) se uporablja za poslovne davčne postopke in davek IVA (italijanski davek na dodano vrednost – DDV). VIES (evropski sistem za preverjanje veljavnosti identifikacijskih številk za DDV) pa omogoča preverjanje številke za določene transakcije znotraj EU.
Koordinacija
Nova Gorica · mreža strokovnih partnerjev po vsej Italiji
Hiter odgovor
Katera identifikacija je potrebna, je odvisno od tega, ali ustanavljate italijansko podjetje, odpirate podružnico, izvajate dejavnost kot posameznik ali ostajate slovenski subjekt, ki opravlja v Italiji transakcije, relevantne za DDV.
Pojmi
Tri različne stvari
| Pojem | Kaj pomeni | Česa ne pomeni |
|---|---|---|
| Codice fiscale | Italijanska davčna identifikacijska številka za fizične osebe in druge subjekte. | Ni samodejno dovoljenje za poslovanje ali identifikacija za DDV. |
| Partita IVA | Italijanska identifikacijska številka za DDV in davčne postopke podjetja ali samostojnega strokovnjaka. | Ni samodejno dokaz, da je številka aktivna v VIES za EU transakcije. |
| VIES | Evropski sistem za preverjanje veljavnosti številk za transakcije znotraj EU. | Ni nova, ločena davčna številka in ne nadomešča pravilne DDV obravnave transakcije. |
Kdaj jih potrebujete?
Tipični primeri
- ustanovitev italijanske S.r.l. (italijanska družba z omejeno odgovornostjo, primerljiva s slovenskim d.o.o.) ali S.r.l.s. (poenostavljena italijanska družba z omejeno odgovornostjo);
- odprtje ditta individuale (italijanska oblika samostojnega podjetnika, primerljiva s slovenskim s.p.);
- registracija podružnice slovenskega podjetja;
- imenovanje slovenskega družbenika ali direktorja;
- najem, nakup premoženja ali drug pravni posel v Italiji;
- opravljanje transakcij, ki so v Italiji relevantne za IVA;
- prodaja ali nakup blaga in storitev med državami EU;
- prijava v VIES za pravilno izvedene transakcije med državami članicami EU.
-
Brez italijanske družbe
Neposredna identifikacija ali druga rešitev?
Slovenski subjekt, ki v Italiji opravlja transakcije, relevantne za IVA, lahko glede na okoliščine potrebuje neposredno identifikacijo za DDV ali drugo ureditev. Za subjekt iz države EU je neposredna identifikacija lahko alternativa davčnemu zastopniku.
Identifikacija za IVA ne pomeni, da imate v Italiji družbo, podružnico ali poslovni sedež. Prav tako sama ne reši vprašanja stabile organizzazione (stalna poslovna enota za davčne namene), zaposlenih, skladišča, dovoljenj ali dejanskega vodenja.
-
Transakcije znotraj EU
Pred prvo transakcijo znotraj EU
Če italijanski zavezanec namerava izvajati transakcije znotraj EU, je treba preveriti vključitev v arhiv VIES in pravilno DDV obravnavo. Agenzia delle Entrate (italijanska davčna uprava, primerljiva s Finančno upravo Republike Slovenije – FURS) vključitev izvede ob prejemu ustrezne izbire, vendar položaj spremlja in lahko številko izključi ob neizpolnjevanju določenih obveznosti.
VIES preverjanje potrjuje status številke ob določenem času. Ne dokazuje samo po sebi, da je bil konkretni račun vsebinsko pravilno obravnavan.
Priprava
Kaj pripravimo
-
Opredelimo, kdo potrebuje codice fiscale in za kateri pravni posel.
-
Preverimo, ali potrebujete italijansko družbo, podružnico, ditta individuale ali samo IVA identifikacijo.
-
Analiziramo tok blaga ali storitev, države strank, skladišče, prevoz in pogodbe.
-
Koordiniramo obrazce, dokazila, prevode, pooblastila in komunikacijo z Agenzia delle Entrate.
-
Preverimo VIES in povezane račune, evidence ter poročila.
-
Povežemo identifikacijo z italijanskim računovodstvom in nadaljnjimi obveznostmi.
Napake
Pogoste napake
- zamenjava codice fiscale in partita IVA;
- začetek prodaje pred potrditvijo italijanske DDV obravnave;
- prepričanje, da je vsaka partita IVA avtomatično aktivna v VIES;
- neusklajeni podatki v registru, računih in pogodbah;
- uporaba italijanske IVA identifikacije za transakcije, ki bi morale biti obravnavane drugače;
- spregledano vprašanje podružnice ali stalne poslovne enote.
Vprašanja
Pogosta vprašanja
Ali potrebujem codice fiscale še pred notarjem?
Pri ustanovitvi družbe ga družbeniki, direktorji ali drugi udeleženci pogosto potrebujejo pred podpisom. Končni seznam potrdi notar oziroma strokovnjak glede na strukturo.
Ali je partita IVA isto kot italijansko podjetje?
Ne. Partita IVA je davčna identifikacija. Lahko pripada italijanski družbi, ditta individuale, podružnici ali neposredno identificiranemu tujemu subjektu.
Ali lahko slovenska družba dobi italijansko partita IVA brez podružnice?
V določenih primerih da, na primer z neposredno identifikacijo za transakcije, relevantne za italijanski DDV. To ne pomeni, da so izpolnjene vse druge registrske ali davčne obveznosti.
Kako preverim VIES?
Veljavnost se preveri v uradnem sistemu Evropske komisije. Shranjevanje dokazila o preverjanju je lahko koristno za dokumentacijo transakcije.
Viri
Uradni viri
- Agenzia delle Entrate – neposredna identifikacija za IVA z obrazcem ANR/3 (odpre se v novem oknu)
- Agenzia delle Entrate – registracija prek davčnega zastopnika (odpre se v novem oknu)
- Agenzia delle Entrate – vključitev v arhiv VIES (odpre se v novem oknu)
- Evropska komisija – uradno preverjanje številk v VIES (odpre se v novem oknu)
- Agenzia delle Entrate – splošna pravila in stopnje IVA (odpre se v novem oknu)
