Računovodstvo in davki v Italiji
Računovodstvo in davki v Italiji z razlago v slovenščini
Po ustanovitvi podjetja ali odprtju podružnice se začne najpomembnejši del: pravilno vsakodnevno poslovanje. Italijanski sistem vključuje elektronske račune, DDV, davčne obračune, bilance, roke, PEC (italijanska certificirana elektronska pošta za uradno komunikacijo) in komunikacijo z različnimi organi.
Italia Consulting slovenski stranki zagotovi enega sogovornika v slovenščini ter koordinira italijanskega računovodjo, davčnega svetovalca in druge potrebne strokovnjake.
Koordinacija
Nova Gorica · mreža strokovnih partnerjev po vsej Italiji
Hiter odgovor
Italijanska S.r.l. (italijanska družba z omejeno odgovornostjo, primerljiva s slovenskim d.o.o.), podružnica ali ditta individuale (italijanska oblika samostojnega podjetnika, primerljiva s slovenskim s.p.) mora imeti računovodstvo, ki ustreza njeni obliki, dejavnosti, položaju glede DDV, zaposlenim in čezmejnim transakcijam. Pri kapitalskih družbah so pomembni tudi letni računovodski izkazi in njihova elektronska predložitev v Registro Imprese (italijanski poslovni register).
Slovenski lastnik potrebuje jasen odgovor ne samo na vprašanje, koliko davka plača, ampak tudi kako pravilno izdaja račune, evidentira stroške, obračunava DDV, izplačuje direktorja ali zaposlene ter dokumentira posle med Slovenijo in Italijo.
Kaj vključuje storitev
Celovita računovodska podpora
- vzpostavitev računovodstva ob ustanovitvi ali prevzemu podjetja;
- pregled pravilnega davčnega in DDV položaja;
- knjiženje izdanih in prejetih računov;
- elektronsko izdajanje, prejemanje in arhiviranje računov prek Sistema di Interscambio (SdI, italijanski sistem za izmenjavo elektronskih računov);
- periodični in letni davčni obračuni;
- letni računovodski izkazi in predložitev v Registro Imprese, kadar je zahtevana;
- obračun plač, prispevkov in povračil;
- komunikacija z Agenzia delle Entrate (italijanska davčna uprava, primerljiva s Finančno upravo Republike Slovenije – FURS) in drugimi organi;
- poročila in razlaga rezultatov v slovenščini;
- koordinacija čezmejnih poslov med slovensko in italijansko družbo.
Glavni davki
Glavni davki na kratko
| Davek | Osnovna informacija | Kaj je treba preveriti |
|---|---|---|
| IRES (italijanski davek od dohodkov pravnih oseb, primerljiv s slovenskim DDPO) | Splošna stopnja davka od dohodkov pravnih oseb je 24 %. | Davčna osnova, priznani stroški, posebne olajšave in status zavezanca. |
| IRAP (italijanski regionalni davek na proizvodne dejavnosti) | Standardna regionalna stopnja je 3,9 %, vendar jo regije in sektorji lahko prilagodijo. | Regija, dejavnost, posebna pravila in način izračuna davčne osnove. |
| IVA (italijanski davek na dodano vrednost – DDV) | Običajna stopnja italijanskega DDV je 22 %, obstajajo pa tudi znižane in oproščene transakcije. | Vrsta blaga ali storitve, kraj obdavčitve, EU poslovanje, reverse charge (obrnjena davčna obveznost) in VIES (evropski sistem za preverjanje veljavnosti identifikacijskih številk za DDV pri poslovanju znotraj EU). |
| Prispevki | INPS (italijanski zavod za socialno varnost in prispevke) in po potrebi INAIL (italijanski zavod za zavarovanje za poškodbe pri delu in poklicne bolezni) sta odvisna od funkcije, zaposlitve, dejavnosti in zavarovalnega položaja. | Direktor, zaposleni, samozaposlena oseba, delo v več državah in dokument A1 (potrdilo o tem, zakonodaja katere države velja za socialno zavarovanje). |
Elektronski računi
Račun v PDF ni vedno dovolj
Italijanski sistem elektronskega izdajanja računov uporablja Sistema di Interscambio (SdI), ki preveri obvezne podatke in račun posreduje naslovniku oziroma v njegovo uporabniško območje davčnega portala.
Ob ustanovitvi določimo kanal za prejem računov, interne odgovornosti, roke za dostavo dokumentov in način, kako bo slovenska stranka spremljala stanje brez ugibanja.
Poslovanje
Čezmejni posli potrebujejo dodatno dokumentacijo
- pogodbe med povezanimi družbami in dejanska vsebina storitev;
- pravilno določanje kraja obdavčitve in DDV obravnave;
- cene in dokumentacija med povezanimi osebami;
- vračila stroškov, posojila, dividende in plačila direktorjem;
- skladišča, zaposleni, gradbišča in druge oblike fizične prisotnosti;
- preprečevanje dvojnih prijav ali izpuščenih obveznosti.
Sodelovanje
Kako sodelovanje poteka
-
Pregledamo pravno obliko, dejavnost, države poslovanja, zaposlene in trenutno dokumentacijo.
-
Določimo italijanskega računovodjo oziroma davčnega strokovnjaka za konkretni profil.
-
Vzpostavimo tok računov, bančnih izpiskov, pogodb in drugih dokazil.
-
Določimo mesečne, četrtletne in letne roke ter odgovorne osebe.
-
Pomembne rezultate in zahteve pojasnimo v slovenščini.
-
Ob spremembi dejavnosti, lastništva ali držav poslovanja ponovno preverimo ureditev.
Menjava računovodje
Prevzem obstoječega italijanskega podjetja ali podružnice
Če računovodstvo že obstaja, najprej pregledamo odprte obveznosti, zadnje prijave, davčne in DDV evidence, bilance, elektronske račune, komunikacijo prek PEC ter morebitne pozive.
Prenos se izvede organizirano, da zaradi menjave ne izgubite rokov ali dokumentov.
Vprašanja
Pogosta vprašanja
Ali je 24 % IRES celoten davek podjetja?
Ne. IRES se obračuna od davčne osnove. Glede na podjetje so lahko pomembni tudi IRAP, IVA, prispevki, lokalne obveznosti in davki ob izplačilih.
Ali lahko slovenski računovodja vodi italijanske obveznosti?
Slovenski računovodja lahko sodeluje pri konsolidaciji ali dokumentih, vendar italijanske prijave, bilance in lokalne obveznosti praviloma zahtevajo italijansko strokovno podporo in dostop do italijanskih sistemov.
Ali dobim poročila v slovenščini?
Da. Cilj storitve je, da razumete rezultate, obveznosti in potrebne odločitve, čeprav se uradne prijave izvajajo v italijanščini.
Ali urejate tudi stare napake?
Najprej izvedemo pregled. Nato skupaj z italijanskim strokovnjakom določimo realen načrt dopolnitev, popravkov ali komunikacije z organi, brez obljube določenega izida.
Viri
Uradni viri
- Agenzia delle Entrate – IRES in splošna stopnja 24 % (odpre se v novem oknu)
- Agenzia delle Entrate – IRAP in standardna regionalna stopnja (odpre se v novem oknu)
- Agenzia delle Entrate – italijanske stopnje IVA (odpre se v novem oknu)
- Agenzia delle Entrate – elektronski računi in Sistema di Interscambio (odpre se v novem oknu)
- Registro Imprese – elektronska predložitev bilanc (odpre se v novem oknu)
